4月15日，北京證券交易所上市委員會2022年第15次審議會議于2022年4月14日上午召開。
恒進感應科技(十堰)股份有限公司：符合發行條件、上市條件和信息披露要求。
本次審議意見如下：
1.要求恒進感應就產品核心技術集中應用于大尺寸零部件加工的情況下，市場環境發生變化時的經營風險作重大事項提示。
2.要求恒進感應準確披露土地增值稅的優惠政策。
3.要求恒進感應說明債務重組的會計處理是否符合企業會計準則的有關規定，請保薦機構及申報會計師核查并發表意見。
本次審議會議提出問詢的主要問題如下：
1.關于業務持續性。
(1)恒進感應報告期主營業務收入分別為5,079.33萬元、9,864.25萬元、14,129.40萬元，收入大幅增長，來源于風電領域的銷售收入持續增加，銷售占比分別為57.50%、71.82%、53.44%。恒進感應報告期收入持續大幅攀升且毛利率顯著高于同行業水平，期末在手訂單充足。
要求恒進感應結合熱處理加工機床設備的整體市場需求、恒進感應市場份額占比、恒進感應與國際知名同行技術差距、未來技術迭代解決難點、維持高毛利率的可能性、下游市場環境變化風險(特別是風電行業景氣度)等多方面因素，進一步說明報告期業績大幅提升的合理性、收入增長及高毛利率的可持續性，恒進感應核心技術及生產工藝在其他行業領域的可拓展性。請保薦機構核查并發表意見。
(2)要求恒進感應結合披露的準備開展的研發項目等說明未來擬在風電領域的研發投入、技術和人員儲備情況，在競爭對手研發投入和研發人員平均薪酬水平較高的情況下，恒進感應吸引和保留研發技術人員、保持持續創新能力的措施。
2.恒進感應報告期內房屋建筑物和土地使用權的原值一直未發生變化，但對應的房產稅和土地使用稅各期變動較大。
要求恒進感應說明稅收優惠政策披露是否準確，是否存在少繳稅金或未納入核算的房屋建筑物和土地使用權的情況。
3.關于債務重組。
恒進感應2021年發生債務重組損益-193,329.77元。要求恒進感應說明債務重組的具體情況及其會計處理方法。請保薦機構及申報會計師就其會計處理是否符合企業會計準則發表意見。
4.關于募投項目可行性。
(1)恒進感應報告期固定資產較少且整體成新率較低。
要求恒進感應結合產能與固定資產的匹配關系，說明募投資金7676.08萬用于購置土地廠房，4,514.13萬元用于購置軟硬件設備的合理性，預計投產后新增100臺機床產能的測算依據。
(2)要求恒進感應說明募投項目投產后現有機床主體外協及定制化采購結構件的生產模式是否發生變化，如是，說明對毛利率的影響。
(3)十堰市鄖陽區人民政府與恒進感應協商，制定本次募投項目用地及廠房等相關資產“先租后購”的優惠政策，即由十堰市鄖陽區人民政府先墊資進行建設，恒進感應采取先租后購的方式先運營并最終購買，雙方就此簽訂了《感應熱處理設備制造項目協議書》。
本次募投項目用地的權屬目前歸十堰城北投資開發有限公司所有，并由其負責承建后再轉讓給恒進感應。要求恒進感應說明本次募投項目用地是否存在重大不確定性。
(4)恒進感應報告期內經營性現金流均為正、無銀行等金融機構借款，貨幣資金較為充足并持有一定的交易性金融資產。
要求恒進感應說明2020年實際控制人以1.8元增資入股補流的原因及必要性，股權定價依據及合理性，是否存在代持情形，恒進感應在持續分紅的情況下募集資金用于補充流動資金的合理性。
(5)恒進感應盈利預測是否合理。請保薦機構核查并發表意見。
